В середине года россияне, в чьей собственности числится ТС, получают уведомления об оплате дорожного сбора. Из этих квитанций многие автовладельцы уже знают, что налог за используемый автомобиль зависит напрямую от лошадиных сил. Но как именно производится расчет транспортного налога (ТН)?
В какой срок необходимо заплатить? В каких случаях можно избежать оплаты?
Как рассчитывается налог на автомобиль
Законодательство обязало ФНС рассчитывать налог, но, согласно ст. 23, п. 2.1 НК РФ, собственник транспорта обязан сам подать сведения о покупке нового автомобиля. Юридическими лицами (организациями) ТН рассчитывается самостоятельно.
Федеральное законодательство установило специальную формулу для расчета, которая видоизменяется в зависимости от обстоятельств (срока использования автомашины, его стоимости). С её помощью можно заранее узнать, во сколько обойдется содержание автомобиля, который вы только планируете купить, либо проверить правильность текущих начислений.
В общем виде расчет будет выглядеть так:
Ставка * л. с. * кол-во месяцев владения * повышающий коэффициент
Ставка устанавливается на местном уровне: региональные власти вправе увеличивать или уменьшать ее для разных авто, в зависимости от потребностей в пополнении бюджета. Но в некоторых регионах действуют общие ставки:
- 100 л. с. – ставка 2,5;
- свыше 100 – 3,5;
- выше 150 – 5;
- более 200 л. с. – 7,5.
Для других видов ТС действуют иные ставки:
- грузовой автомобиль – от 2,5 до 8,5;
- автобусы – 5-10;
- мотоциклы, мотороллеры – 1-5 и т.д. (включая водный и воздушный ТС).
Показатель мощности двигателя используются в качестве базы для расчетов. Данные о лошадиных силах берут из ПТС или свидетельства о регистрации ТС.
Узнать ставку, применяемую в вашем регионе, можно из местного закона о транспортном налоге. Найти нужный документ можно через сервис «Справочная информация», размещенный на сайте ФНС.
В срок владения ТС следует включить все месяцы, сколько вы фактически владели авто. Месяц не учитывается только если вы были собственником машины меньше 14 дней. Если владели ею меньше года, количество полных месяцев необходимо разделить на 12. Если год, то в формулу вставляем единицу (12/12=1).
Повышающий коэффициент применяется лишь в тех случаях, когда речь идет о дорогостоящих авто. Чем выше стоимость и срок эксплуатации, тем выше будет данный показатель. Он установлен в пределах от 1,1 до 3:
- автомобили стоимостью 3-5 млн, годом выпуска не более 2-3 лет – 1,1;
- 3-5 млн, но 1-2 года – 1,3;
- 3-5, но не более года – 1,5;
- 5-10 млн, возраст не более 5 лет – 2;
- 10-15 млн, не более 10 лет – 3;
- более 15 млн, не более 20 лет – 3.
Безусловно, коэффициент увеличивает сумму сбора, но такое распределение всегда считалось справедливым: чем больше ты себе можешь позволить, тем больше сможешь и отдать государству.
Приведем пример расчета ТН: 75 (регион Москва, год выпуска 2012) х 245 л. с. х 0,5 (период владения 6 месяцев) х 1,1 п.к. = 10 106 р.
ТН всегда считается в рублях. Если получается не целая сумма, необходимо применить правила округления (менее 50 коп не берутся в расчет, более 50 округляются до рубля). Это правило прописано в НК РФ.
Таким образом, транспортный налог можно посчитать самостоятельно. Но, если не уверены в своих силах, необязательно обращаться к специалистам по налогообложению. Точнее рассчитает налог на автомобиль онлайн-калькулятор на официальном сайте ФНС. В графах достаточно указать регион, год выпуска, мощность двигателя и период владения, расчет транспортного налога калькулятор произведет автоматически (по заложенной формуле и актуальным данным о региональных ставках).
Случаи, когда транспортный налог не начисляется
Действующий Налоговый кодекс предписывает собственникам всех видов машин в России оплачивать транспортный налог. Но из этого правила есть исключения. Освобождены от оплаты сбора автомобили, которые оборудованы для использования гражданами, имеющими группу инвалидности. Не происходит начисление налога и на такие виды ТС, как:
- применяемые для проведения сельхозработ (комбайны, трактора);
- маломощные (менее 100 л. с.);
- находящиеся на балансе государства и органов местной власти;
- находящиеся в угоне.
Поскольку ТН регулируется на региональном уровне, субъекты РФ могут не только изменять ставку, но и назначать льготы и их размер (0-90%) для определенных категорий граждан (например, для многодетных родителей) или видов транспорта (например, автомобили на газу). Такие послабления в настоящий момент существенно различаются по регионам.
Во многих областях сбор не взимается с героев войны и труда, ветеранов. В некоторых районах страны перед ФНС ставится задача: рассчитать налог на машину с учетом льгот для пенсионеров, опекунов инвалидов, многодетных родителей и для юрлиц, занимающихся перевозками пассажиров в маршрутном такси. Узнать, какие категории граждан освобождены от сбора в полном объеме или частично, можно из законодательных актов, вынесенных на местном уровне.
Срок оплаты дорожного налога
Уведомления от инспекции приходят в середине года, чтобы у плательщика было время собрать нужную сумму и оплатить. Срок оплаты автомобильного налога – до 1 декабря.
В текущем году оплачивается транспортный налог, рассчитанный за предыдущий год. Так, автовладельцы в 2017 будут оплачивать налог за свой авто, начисленный за 2016. Если автомобили приобретены в собственность в этом году, расчет налога придет только в следующем.
Уведомления считаются полученными, если в течение 6 дней после отправки заказного письма не было заявлено обратного.
Порядок оплаты
При оплате ТН, во избежание недоразумений, следует соблюдать пару простых правил:
- Оплачивается сумма по месту регистрации владельца, а не региона регистрации машины.
- Успешно оплатить сбор удастся только по квитанции или уведомлению ФНС, поскольку здесь указывается необходимая для оплаты информация (сумма, реквизиты, номер документа для оплаты онлайн).
Специалисты советуют не тянуть с оплатой до последнего, поскольку письменное уведомление может затеряться с течением времени и платить без него будет проблематично. Если уведомление не получено или содержит неточности, заявите об этом ФНС лично или через портал.
Сегодня произвести любой платеж, в том числе по извещению из ФНС, можно разными способами:
- в отделениях банков, через терминалы;
- онлайн банк, где у вас открыт счет и создан личный кабинет;
- виртуальный кошелек, если таковой имеется;
- через портал Госуслуги (при условии, что вы прошли процедуру регистрации и ФНС выставила вам задолженность).
Оплата принимается и через официальный сайт Налоговой службы. Для этого даже не обязательно проходить процедуру регистрации, входить в личный кабинет. Просто перейдите на страницу. Система потребует внести:
- Сведения о платеже (тип платежа, сумма к оплате).
- Реквизиты получателя (их система определит самостоятельно после того, как вы введете свой адрес проживания).
- Сведения о себе (ФИО, ИНН, место жительства).
На портале ФНС стоит зарегистрироваться, чтобы узнавать всю необходимую информацию в режиме онлайн. Процедура регистрации непростая, для получения логина и пароля придется посетить территориальный орган ФНС. Зато после регистрации все последующие уведомления будут приходить в электронном виде в личный кабинет плательщика. Вы всегда сможете узнать, есть ли задолженность по транспортному налогу и сколько. При этом по почте уведомления поступать перестанут.
